Hướng dẫn lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy sự hoạt động của dòng tiền trong doanh nghiệp. Một doanh nghiệp có dòng tiền vào, ra liên tục tức doanh nghiệp có năng lực thanh khoản cao .
Bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên từ lớp học kế toán thực tiễn tại Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết cụ thể các bạn cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiêu thức trực tiếp .
>>> Xem thêm: Mẫu B02 –DNN báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.

Hướng dẫn chi tiết cách lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

1. Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

– Số liệu trên Bảng Cân đối kế toán ;
– Báo cáo tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ;
– Bản thuyết minh Báo cáo kinh tế tài chính ;
– Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước ;
– Sổ kế toán tổng hợp ,
– Sổ kế toán cụ thể các thông tin tài khoản “ Tiền mặt ”, “ Tiền gửi Ngân hàng ”, “ Tiền đang chuyển ” ;
– Bảng tính và phân chia khấu hao TSCĐ. ..

2. Hướng dẫn lập từng chỉ tiêu trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Lưu ý:
– Các khoản thu tiền : Đối chiếu số phát sinh Nợ TK 111, 112, 113 với bên Có các TK tương quan .
– Các khoản chi tiền : Đối chiếu số phát sinh Có TK 111, 112, 113 với bên Nợ các TK tương quan .
– Các khoản thu tiền ghi thông thường
– Các khoản chi tiền ghi âm trong dấu ( … )

Chỉ tiêu	Mã số	TK Nợ	TK Có
I.   Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác
1. Thu tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ và kinh doanh thương mại	01	111,112,113	511,131,515,121
2. Tiền chi trả cho người cung ứng hàng hoá, dịch vụ	02	( 331,152,153,154, 156 )	( 111,112,113 )
3. Tiền chi trả cho người lao động	03	( 334 )	( 111,112 )
4. Tiền lãi vay đã trả	04	( 335,6354,242 )	( 111,112,113 )
5. Thuế TNDN đã nộp	05	( 3334 )	( 111,112,113 )
6. Tiền thu khác từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại	06	111,112,113	711,133,141,244
7. Tiền chi khác cho hoạt động giải trí kinh doanh thương mại	07	( 811,161,244,333,338,344 , 352,353,356 )	( 111,112,113 )
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh	20	MS20 = MS01 + MS02 + MS03 + MS04 + MS05 + MS06 + MS07
II. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi shopping, kiến thiết xây dựng TSCĐ và các gia tài dài hạn khác	21	( 211,213,217,241,331,3411 )	( 111,112,113 )
2. Tiền thu thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các gia tài dài hạn khác	22	111,112,113	711,5117,131
3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị chức năng khác	23	( 128,171 )	(111,112,113) Xem thêm: Bánh lọt: 5 cách làm bánh lọt thơm béo ngậy tại nhà
4. Tiền tịch thu cho vay, bán lại công cụ nợ của đơn vị chức năng khác	24	111,112,113	128, 171
5. Tiền chi góp vốn đầu tư góp vốn vào đơn vị chức năng khác	25	( 221,222,2281,331 )	( 111,112,113 )
6. Tiền tịch thu góp vốn đầu tư vốn vào đơn vị chức năng khác	26	111,112,113	221,222,2281,131
7. Thu lãi tiền cho vay, cổ tức và doanh thu được chia	27	111,112,113	515
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư	30	MS30 = MS21 + MS22 + MS23_MS24 + MS25 + MS26 + MS27
III.  Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành CP, nhận vốn góp của chủ sở hữu	31	111,112,113	411,419
2. Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại CP đã phát hành	32	( 411,419 )	( 111,112,113 )
3. Tiền thu từ đi vay	33	111,112,113	3411,3431,3432,41112
4. Tiền trả nợ gốc vay	34	( 3411,3431,3432,41112 )	( 111,112,113 )
5. Tiền trả nợ gốc thuê kinh tế tài chính	35	( 3412 )	( 111,112,113 )
6. Cổ tức, doanh thu đã trả cho chủ sở hữu	36	( 421,338 )	( 111,112,113 )
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính	40	MS40 = MS31 + MS32 + MS33 + MS34 + MS35 + MS36
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (MS 50 = MS 20 + MS 30 + MS 40)	50	MS 50 = MS 20 + MS 30 + MS 40
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ	60	Lấy số liệu chỉ tiêu “ Tiền và tương tự tiền ” đầu kỳ, Mã số 110 trong Bảng cân đối kế toán ( lấy ở cột “ Số thời điểm đầu kỳ ” )
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ	61	Số phát sinh Nợ TK 111, 112, 113,128 đối ứng với số phát sinh có TK4131
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (MS70 = MS 50 + MS 60 + MS 61)	70	Lấy số liệu chỉ tiêu ” Tiền và tương tự tiền ” cuối kỳ, Mã số 110 trong Bảng cân đối kế toán . Hoặc MS70 = MS 50 + MS 60 + MS 61

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

Chuyên đào tạo và giảng dạy các khóa học kế toán thực hành thực tế và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường
 (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

Hiện tại TT Lê Ánh có giảng dạy các khoá học kế toán và khoá học xuất nhập khẩu tại TP. Hà Nội và Thành Phố Hồ Chí Minh, nếu bạn chăm sóc đến các khoá học này, vui mắt truy vấn website : www.ketoanleanh.vn để biết thêm thông tin cụ thể .

Source: https://hemradio.com
Category : Mẹo hay cuộc sống