7 Bước lập báo cáo tài chính đơn giản nhanh chóng theo thông tư 200

Qua bài viết, MISA AMIS kỳ vọng san sẻ với các bạn những bước cơ bản thiết yếu giúp các bạn tưởng tượng được quy trình ghi sổ sách kế toán và lên Báo cáo tài chính năm .

Báo cáo tài chính là tập hợp các thông tin kinh tế tài chính được trình diễn theo mẫu pháp luật, phân phối thông tin về tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, dòng lưu chuyển tiền của doanh nghiệp .

1. Một số quy định chung về lập báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính (BCTC) là tập hợp các thông tin kinh tế được trình bày theo mẫu quy định, cung cấp thông tin về tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh, dòng lưu chuyển tiền của doanh nghiệp.

• Bộ BCTC gồm có các báo cáo cơ bản sau :

+ Bảng cân đối kế toán ( BCĐKT ) : Phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp biểu lộ qua các chỉ tiêu : Tài sản, Nợ phải trả, Nguồn vốn. Các bạn hoàn toàn có thể thấy BCĐKT mang tính thời gian, như một lát cát, một bức tranh tài chính tổng thể và toàn diện tại thời gian kết thúc kỳ báo cáo .
+ Báo cáo hiệu quả kinh doanh thương mại ( BCKQKD ) : Phản ánh tình hình kinh doanh thương mại của doanh nghiệp qua các chỉ tiêu : Doanh thu, Ngân sách chi tiêu, Lợi nhuận. Không giống BCĐKT, BCKQKD mang tính thời kỳ, tổng phát sinh trong suốt kỳ báo cáo .
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ : Phán ánh luồng tiền ra / vào của các hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, hoạt động giải trí góp vốn đầu tư, hoạt động giải trí tài chính. BCLCTT cũng mang tính thời kỳ như BCKQKD .
+ Thuyết minh báo cáo tài chính ( TMBCTC ) : Trình bày đơn cử, chi tiết cụ thể các khoản mục trên BCĐKT, BCKQKD, BCLCTT, một số ít khoản mục bắt buộc phải thuyết minh theo pháp luật, một số ít khoản mục đặc trưng hoàn toàn có thể ảnh hướng đến quyết đinh tài chính của người đọc báo cáo .

• Về thời hạn nộp báo cáo tài chính, địa thế căn cứ vào Khoản 3 Điều 29 Luật kế toán năm ngoái :
  • Đối với doanh nghiệp ngoài nhà nước : Báo cáo tài chính năm của Doanh nghiệp phải được nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong thời hạn 90 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm theo lao lý của pháp lý .
  • Đối với Doanh nghiệp nhà nước sẽ có pháp luật về thời hạn nộp báo cáo tài chính theo quý và theo năm riêng .

2. Hướng dẫn chi tiết cách lập Báo cáo tài chính năm

Sản phẩm đầu ra của kế toán là các Báo cáo kế toán, trong đó Báo cáo tài chính là một trong những bộ báo cáo quan trọng nhất .
Những công ty có quy mô nhỏ thường chỉ có 1 hoặc 2 kế toán sẽ cùng làm các việc làm từ cụ thể đến tổng hợp và cuối năm họ cũng là người lên BCTC. Những công ty lớn hơn hoàn toàn có thể có các kế toán viên làm các phần hành chi tiết cụ thể và kế toán tổng hợp lên BCTC .
Lập BCTC là một quy trình từ chi tiết cụ thể đến tổng hợp, kế toán cần sắp xếp thời hạn để thực thi. Bên cạnh các báo cáo thuế hàng tháng / quý phải nộp trong năm, các bạn nên update hạch toán lên ứng dụng các nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh hàng ngày. Nhất là các công ty vừa và nhỏ, các bạn thường để cuối năm mới hạch toán sổ sách cả năm một lần, điều đó dễ dẫn đến thiếu sót, không giải quyết và xử lý kịp thời …

BCTC có thể được lập bằng excel hoặc phần mềm kế toán. Để lên được BCTC, chúng ta cần phải qua các bước lập báo cáo tài chính từ công việc kế toán chi tiết các phần hành đến kế toán tổng hợp, gồm 7 bước cơ bản lập BCTC sau:

Bước 1 : Tập hợp, sắp xếp chứng từ kế toán

Tại sao cần tập hợp và sắp xếp chứng từ kế toán?
Hoạt động của doanh nghiệp diễn ra hàng ngày biểu lộ qua các nhiệm vụ kinh tế tài chính, tài chính phát sinh. Chứng từ kế toán là các tài liệu phản ánh nhiệm vụ kinh tế tài chính, tài chính đó như : hóa đơn đầu ra, hóa đơn nguồn vào, sổ phụ ngân hàng nhà nước, sổ quỹ, bảng chấm công, bảng lương, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hồ sơ gia tài, …
Vì vậy để phản ánh được tình hình doanh nghiệp, kế toán trước hết cần thu thập tất cả các loại chứng từ kế toán, sắp xếp lại một cách khoa học. Các bạn lưu ý kiểm tra đồng thời tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp của chứng từ trong quá trình sắp xếp.
Việc sắp xếp chứng từ cần thống nhất trong cả năm tài chính : sắp xếp theo thứ tự thời hạn, những chứng từ gốc như hóa đơn đầu ra, đầu vào gốc sẽ kẹp cùng chứng từ hạch toán hay sắp xếp theo Danh mục bảng kê thuế .
>>> Xem thêm: Hướng dẫn quy trình sắp xếp, lưu trữ chứng từ kế toán khoa học, dễ tìm kiếm
Ngoài những chứng từ bắt buộc theo lao lý của pháp lý, các chứng từ đi kèm chứng từ hạch toán gồm những gì phụ thuộc vào vào nhu yếu quản trị, sử dụng, trấn áp cũng như quy định tài chính của mỗi doanh nghiệp .

Bước 2 : Hạch toán

Sau khi tích lũy và sắp xếp các chứng từ kế toán, trách nhiệm của kế toán là ghi chép, phản ánh các nhiệm vụ đó vào sổ sách kế toán. Việc ghi nhận này hoàn toàn có thể triển khai trên excel hoặc ứng dụng kế toán .
Các bạn hoàn toàn có thể thấy, ứng dụng kế toán có sự phân tách các phần hành kế toán riêng không liên quan gì đến nhau nên việc hạch toán cũng rõ ràng, thuận tiện hơn. Các bạn hoàn toàn có thể sử dụng tính năng sao chép phiếu hạch toán so với các bút toán tương tự như nhau, các bạn cũng hoàn toàn có thể update bút toán lên bằng các mẫu excel của ứng dụng, nhất là với các bút toán có đặc thù hàng loạt. Ví dụ như ở các công ty thương mại, kiến thiết xây dựng, … việc hạch toán các hóa đơn nhập mua vật tư sản phẩm & hàng hóa với nhiều mã vật tư, nhiều mã hàng … kế toán hoàn toàn có thể sử dụng cách nhập liệu trên file excel rồi “ import ” lên ứng dụng kế toán để tiết kiệm chi phí thời hạn .
Phần mềm kế toán có các tính năng tìm kiếm, sửa chữa thay thế, xóa bỏ rất nhanh gọn, tiện nghi, đúng mực, thuận tiện hơn cho việc trấn áp, hạn chế sai sót nhất hoàn toàn có thể .

Bước 3 : Phân bổ, khấu hao và ngân sách trả trước

Đối với phần hành Tài sản cố định và thắt chặt và ngân sách trả trước, các bạn cần hạch toán phân chia ngân sách phát sinh hàng tháng với thời hạn phân chia hài hòa và hợp lý đúng pháp luật .
Hạch toán với ứng dụng kế toán, các bạn update thông tin chung, giá trị và thời hạn phân chia của các Tài sản cố định và thắt chặt và các khoản ngân sách trả trước vào phần hành tương ứng. Đồng thời lập bảng Excel theo dõi song song trích khấu hao, phân chia ngân sách trả trước .
Hàng tháng, các bạn thực thi phân chia tự động hóa. Các bạn nên so sánh, so sánh tác dụng phân chia trên ứng dụng với bảng Excel, nhất là với các khoản ngân sách phát sinh tại thời gian giữa tháng, cần phân chia chi tiết cụ thể đúng mực đến từng ngày .

Hơn nữa, 1 số ít doanh nghiệp đặc trưng, để Giao hàng nhu yếu quản trị ngân sách, các bạn hoàn toàn có thể sẽ cần thêm bảng phân chia ngân sách bằng Excel. Các khoản ngân sách như tiền lương, BHXH, BHYT, các ngân sách mua ngoài khác … được phân chia đơn cử cho từng mã loại sản phẩm, hợp đồng, dự án Bất Động Sản. Các khoản ngân sách quản trị doanh nghiệp, ngân sách bán hàng … cần phân chia cụ thể đến từng bộ phận, phòng ban .

Bước 4 : Hạch toán các khoản ước tính, kiểm soát và điều chỉnh

Cuối năm, các bạn cần thanh tra rà soát để kiểm soát và điều chỉnh hoặc hạch toán bổ trợ vào ứng dụng kế toán :

• Bút toán nhìn nhận chênh lệch tỷ giá cuối kỳ
• Các khoản dự trữ phải thu khó đòi, dự trữ giảm giá hàng tồn dư, dự trữ giảm giá sàn chứng khoán kinh doanh thương mại … .
• Các khoản ngân sách của năm cần trích trước : Lương tháng 13, thưởng tết âm lịch, ngân sách truy thuế kiểm toán, ngân sách mang đặc thù tiếp tục tiền thuê nhà, điện, nước, nguyên vật liệu, …
• Bổ sung lệch giá chưa triển khai chuyển sang triển khai với các chương trình tri ân khuyến mại người mua …
• Các bút toán phân loại lại khoản góp vốn đầu tư, tiền gửi thấu chi, phân loại lại nợ công thời gian ngắn dài hạn, các khoản vay thời gian ngắn dài hạn, …
• Các bút toán kiểm soát và điều chỉnh sai sót ( nếu có )
• … … … ..

Bước 5 : Kiểm tra so sánh số liệu sổ sách

Trong các bước lên Báo cáo tài chính, khâu kiểm tra rất quan trọng. Nếu số liệu hạch toán sai, lên BCTC không chính xác, các bạn sẽ phải rà soát lại, tìm nguyên nhân, điều chỉnh và làm lại Báo cáo tài chính. Điều đó sẽ làm mất nhiều thời gian và công sức hơn. Vì vậy các bạn cần lưu ý kiểm tra kỹ số liệu trước khi lên Báo cáo tài chính nhé!

Thứ nhất, kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán từng Tài khoản, giữa các Tài khoản với nhau, giữa Tài khoản với chứng từ thực tế phát sinh…

• Kiểm tra việc chuyển số dư cuối kỳ trước sang đầu kỳ này của toàn bộ các thông tin tài khoản có số dư ( Cả Sổ cái và Số chi tiết cụ thể ), so với các phần hành Công nợ, Kho sản phẩm & hàng hóa, các bạn cần kiểm tra lại số dư của từng đối tượng người tiêu dùng Khách hàng, Nhà phân phối ; kiểm tra số lượng và giá trị từng loại sản phẩm & hàng hóa .
• Kiểm tra sự tương thích của chứng từ kế toán và hạch toán các nhiệm vụ kinh tế tài chính phát sinh
• Kiểm tra so sánh giữa sổ cụ thể với sổ tổng hợp thông tin tài khoản ( Sổ cái )

Chi tiết cách kiểm tra so với từng khoản mục, mời các bạn tìm hiểu thêm bài viết : Cách kiểm tra sổ sách kế toán và hướng dẫn giải quyết và xử lý một số ít rơi lệch cơ bản
Thứ hai, các bạn cần nắm chắc những lưu ý trong quá trình kiểm tra soát xét các Tài khoản để lên Báo cáo tài chính.

các bút toán kết chuyểnBước 6 : Thực hiện

Sau khi thanh tra rà soát kiểm tra và bổ trợ các bút toán còn thiếu, tất cả chúng ta sẽ triển khai kết chuyển lãi / lỗ trong năm .
Các bạn chú ý quan tâm cần kết chuyển lãi / lỗ năm ngoái trước khi thực thi kết chuyển lãi / lỗ năm nay. Sau khi kết chuyển, các thông tin tài khoản đầu 5,6,7,8,9 không còn số dư .
Đối với những doanh nghiệp phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, các bạn cần kết chuyển lần thứ nhất để xác lập lãi, tính ra số thuế phải nộp, hạch toán bổ trợ bút toán ghi nhận thuế và ngân sách thuế phát sinh. Sau đó các bạn thực thi kết chuyển lại để ra số lượng doanh thu sau cuối .
Với ứng dụng kế toán, bút toán kết chuyển hoàn toàn có thể được thiết lập tự động hóa, các bạn chỉ cần nhập thời hạn, kết chuyển sẽ được thực thi nhanh gọn thuận tiện .

Bước 7 : Lên Báo cáo tài chính

Công việc sau cuối trong các bước lên Báo cáo tài chính, khi mọi nhiệm vụ kinh tế tài chính đều đã được phản ánh vừa đủ, đúng mực, các bạn hoàn toàn có thể lên Báo cáo tài chính theo hướng dẫn pháp luật đơn cử tại Thông tư 133 / năm nay / TT-BTC hoặc Thông tư 200 / năm trước / TT-BTC :

• Thông tư 133 / năm nay / TT-BTC vận dụng cho các doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ
• Thông tư 200 / năm trước / TT-BTC : vận dụng cho các doanh nghiệp thuộc mọi nghành nghề dịch vụ, mô hình, mọi thành phần kinh tế tài chính không xét đến quy mô doanh nghiệp .

Đối với các bạn hạch toán trên excel, lập BCTC, các bạn cần nhặt từng chỉ tiêu trên mỗi báo cáo từ Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản.
Sử dụng ứng dụng kế toán, việc lên BCTC trở lên thuận tiện hơn, thay vì phải thủ công bằng tay lên từng chỉ tiêu của BCTC, chỉ cần thực thi xong bước kết chuyển lãi / lỗ ở đầu cuối, tất cả chúng ta hoàn toàn có thể có xem ngay bộ BCTC trên ứng dụng .
Tuy nhiên, các bạn nên kiểm tra lại các chỉ tiêu của BCTC một lần nữa, nhất là Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, xem xét lại về mặt thực chất nhiệm vụ, phân loại lại các chỉ tiêu, đưa về đúng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, hoạt động giải trí góp vốn đầu tư hay hoạt động giải trí tài chính, để báo cáo phản ánh được đúng mực hơn tình hình dòng tiền lưu chuyển của doanh nghiệp .
>>> Xem chi tiết cách lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại đây.

3. Các lưu ý khi làm báo cáo tài chính theo thông tư 200

3.1. Lập bảng cân đối kế toán khi lập báo cáo tài chính theo thông tư 200

Kế toán doanh nghiệp cần chú ý quan tâm 1 số ít điểm sau khi lập bảng cân đối kế toán :

• Tuân thủ nguyên tắc chung về lập và trình diễn báo cáo tài chính
• Các khoản mục Tài sản và nợ phải trả được trình diễn thành thời gian ngắn và dài hạn, tùy theo thời hạn của chu kỳ luân hồi kinh doanh thương mại của doanh nghiệp và phân thành thời gian ngắn, dài hạn theo nguyên tắc :
  • Tài sản và nợ phải trả được tịch thu hay giao dịch thanh toán trong 12 tháng kể từ thời gian báo cáo được xếp vào loại thời gian ngắn
  • Tài sản và nợ phải trả được tịch thu hay thanh toán giao dịch từ 12 tháng trở lên kể từ thời gian báo cáo được xếp vào loại dài hạn
  • Trường hợp các doanh nghiệp không phân biệt rõ giữa thời gian ngắn và dài hạn thì các gia tài và nợ được trình diễn theo tính thanh toán giảm dần

Khi lập bảng cân đối kế toán, doanh nghiệp địa thế căn cứ các tài liệu như :

• Sổ kế toán tổng hợp ;
• Sổ, thẻ kế toán cụ thể hoặc bảng tổng hợp chi tiết cụ thể ;
• Bảng cân đối kế toán năm trước .

Xem cụ thể cách lập BCĐKT tại bài viết : Hướng dẫn lập bảng cân đối kế toán theo thông tư 200 / năm trước / TT-BTC

3.2. Lập báo cáo tác dụng kinh doanh thương mại theo thông tư 200

Báo cáo hiệu quả kinh doanh thương mại sẽ phản ánh tình hình và tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của doanh nghiệp : Hoạt động kinh doanh thương mại chính và hiệu quả từ các hoạt động giải trí tài chính và hoạt động giải trí khác của doanh nghiệp .
Doanh nghiệp cần loại trừ các khoản lệch giá, thu nhập, ngân sách phát sinh từ các thanh toán giao dịch nội bộ khi lập báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại giữa doanh nghiệp và đơn vị chức năng cấp dưới .
Doanh nghiệp địa thế căn cứ các tài liệu dưới đây để lập báo cáo tác dụng kinh doanh thương mại :

• Báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của năm trước .
• Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết cụ thể trong kỳ dùng cho các thông tin tài khoản từ loại 5 đến loại 9 .

Xem hướng dẫn cách lập tại bài viết : Hướng dẫn từng bước lập Báo cáo tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại

3.3 Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ khi lập BCTC theo thông tư 200 / năm trước / TT-BTC

Việc lập và trình diễn báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng năm và các kỳ kế toán giữa niên độ cần tuân thủ pháp luật của chuẩn mực kế toán “ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ” và chuẩn mực kế toán “ báo cáo tài chính giữa niên độ ” .
Doanh nghiệp cần chú ý quan tâm các chỉ tiêu không có số liệu thì không phải trình diễn và doanh nghiệp được đánh lại số thứ tự nhưng không được biến hóa mã số của các chỉ tiêu .
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo 2 giải pháp trực tiếp hoặc gián tiếp, doanh nghiệp hoàn toàn có thể lựa chọn chiêu thức tương thích với doanh nghiệp mình. > Xem hướng dẫn cách lập tại bài viết : Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp, gián tiếp theo thông tư 200

3.4. Lập thuyết minh báo cáo tài chính khi lập BCTC theo thông tư 200 / năm trước / TT-BTC

Thuyết minh báo cáo tài chính dùng để nghiên cứu và phân tích cụ thể các thông tin số liệu đã được trình diễn trong bảng cân đối kế toán, báo cáo tác dụng kinh doanh thương mại, báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng như các thông tin khác theo nhu yếu chuẩn mực kế toán .
Bản thuyết minh báo cáo tài chính gồm có các nội dung :

• Các thông tin về cơ sở lập và trình diễn báo cáo tài chính và các chủ trương kế toán đơn cử được chọn và vận dụng so với các thanh toán giao dịch và các sự kiện quan trọng .
• Trình bày các thông tin theo pháp luật của các chuẩn mực kế toán chưa được trình diễn trong các báo cáo tài chính khác .
• Cung cấp các thông tin bổ trợ chưa được trình diễn trong các báo cáo tài chính khác .

4. Hướng dẫn ghi các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính

4.1. Hướng dẫn ghi các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán :

4.2. Hướng dẫn ghi các chỉ tiêu trên báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại :

4.3. Hướng dẫn ghi các chỉ tiêu trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiêu thức trực tiếp như sau :

MISA AMS kỳ vọng những nội dung san sẻ trên đây sẽ giúp các bạn thuận tiện hơn trong việc lập Báo cáo tài chính của mình. Chúc các bạn thành công xuất sắc !
Phần mềm kế toán trực tuyến MISA AMIS – giải pháp tài chính mưu trí tương hỗ nhiều cho kế toán doanh nghiệp nói riêng và chủ doanh nghiệp nói chung. Phần mềm AMIS Kế Toán tương hỗ tự động hóa việc lập báo cáo :

• Tự động tổng hợp số liệu lên báo cáo thuế, báo cáo tài chính và các sổ sách giúp doanh nghiệp nộp báo cáo kịp thời, đúng chuẩn .

• Đầy đủ báo cáo quản trị : Hàng trăm báo cáo quản trị theo mẫu hoặc tự phong cách thiết kế chỉnh sửa, cung ứng nhu yếu của doanh nghiệp thuộc mọi ngành nghề .
• Giám đốc hoàn toàn có thể xem báo cáo trên mọi thiết bị, gồm có điện thoại thông minh, máy tính, máy tính bảng .
• Cảnh báo mưu trí : Tự động cảnh báo nhắc nhở khi phát hiện có sai sót .
• …..

Nhanh tay ĐK dùng thử không lấy phí 15 ngày bản demo ứng dụng kế toán trực tuyến MISA AMIS để thưởng thức công cụ tài chính tối ưu nhất .

Tác giả : Lê Thị Mai

 18,814 

Source: https://hemradio.com
Category : Mẹo hay cuộc sống