Ấn phẩm 519 (2021), Hướng Dẫn về Thuế Hoa Kỳ cho Người Nước Ngoài | Internal Revenue Service

Với mục tiêu tính thuế, người quốc tế không phải là công dân Hoa Kỳ. Người quốc tế được chia thành người quốc tế thường trú và người quốc tế tạm trú. Người quốc tế thường trú thường chịu thuế thu nhập từ tổng thể các nguồn trên khắp quốc tế giống như công dân Hoa Kỳ. Người quốc tế tạm trú chịu thuế thu nhập có nguồn gốc từ Hoa Kỳ và thu nhập có nguồn gốc từ quốc tế gắn với hoạt động giải trí thương mại hay kinh doanh thương mại ở Hoa Kỳ .
Sự khác nhau giữa hai loại này là thu nhập gắn với hoạt động giải trí thương mại hay kinh doanh thương mại ở Hoa Kỳ, sau các khoản khấu trừ được phép, chịu thuế suất lũy tiến. Đây là thuế suất được vận dụng giống như công dân và thường trú nhân Hoa Kỳ. Thu nhập không gắn với hoạt động giải trí thương mại hay kinh doanh thương mại ở Hoa Kỳ chịu thuế suất cố định và thắt chặt 30 % ( hoặc thấp hơn theo hiệp ước ) .
Thuật ngữ “ cá thể được miễn ” không chỉ một người được miễn thuế Hoa Kỳ. Quý vị được gọi là “ cá thể được miễn ” với tư cách học viên xuất hiện trong thời điểm tạm thời ở Hoa Kỳ theo diện thị thực F, quý vị không phải tính số ngày xuất hiện ở Hoa Kỳ với tư cách học viên trong 5 năm tiên phong để xác lập xem quý vị có phải là người quốc tế thường trú theo thử thách sự hiện hữu đáng kể hay không. Xem chương 1 .
Nhìn chung, quý vị không thể yêu cầu quyền lợi theo hiệp ước thuế với tư cách là người nước ngoài thường trú. Tuy nhiên, cũng có ngoại lệ. Xem Ảnh Hưởng của Hiệp Ước Thuế trong chương 1. Xem thêm Người Nước Ngoài Thường Trú trong Một Số Quyền Lợi Theo Hiệp Ước Thuế Điển Hình trong chương 9.

Quý vị phải nộp Mẫu 1040 – NR nếu quý vị tham gia vào hoạt động giải trí thương mại hay kinh doanh thương mại ở Hoa Kỳ hoặc có bất kể nguồn thu nhập nào khác từ Hoa Kỳ mà thuế chưa được nộp đủ theo số tiền khấu lưu .
Tôi là người quốc tế có thực trạng kép năm ngoái. Theo nguyên tắc chung, do quý vị ở Hoa Kỳ 183 ngày trở lên nên quý vị đã phân phối thử thách sự hiện hữu đáng kể và quý vị phải chịu thuế với tư cách thường trú nhân. Tuy nhiên, trong một thời gian của năm mà quý vị không xuất hiện ở Hoa Kỳ, quý vị không phải là thường trú nhân. Nộp Mẫu 1040 hoặc Mẫu 1040 – SR. Nhập “ Dual-Status Return ( Tờ Khai Cho Người Có Tình Trạng Kép ” ở trên cùng. Đính kèm bản kê khai cho biết thu nhập trong một thời gian của năm quý vị không phải là thường trú nhân. Quý vị hoàn toàn có thể dùng Mẫu 1040 – NR làm bản kê khai. In “ Bản Kê Khai Cho Người Có Tình Trạng Kép ” ở trên cùng. Xem Năm Cư Trú Đầu Tiên trong chương 1 để biết các quy tắc xác lập ngày quý vị khởi đầu cư trú .
Nếu quý vị là nhân viên cấp dưới và nhận tiền lương bị khấu lưu thuế thu nhập Hoa Kỳ thì quý vị thường sẽ nộp tờ khai thuế trước ngày 15 của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm tính thuế. Nếu quý vị nộp tờ khai thuế năm 2021 thì tờ khai thuế của quý vị sẽ đến hạn vào ngày 18 tháng 4, 2022 .
Nếu quý vị không phải là nhân viên cấp dưới nhận tiền lương bị khấu lưu thuế thu nhập Hoa Kỳ thì quý vị phải nộp tờ khai thuế trước ngày 15 của tháng thứ 6 sau khi kết thúc năm tính thuế. Trong năm 2020, nộp tờ khai thuế chậm nhất là vào ngày 15 tháng Sáu, 2021. Để biết thêm thông tin thời hạn nộp và nơi nộp Xem chương 7 .
Số phúc lợi xã hội ( SSN ) phải được cung ứng trên tờ khai thuế, bản kê khai và các tài liệu thuế vụ khác. Nếu người phối ngẫu không có và không đủ điều kiện kèm theo nhận SSN thì quý vị phải nộp đơn xin cấp số nhận dạng người đóng thuế cá thể ( ITIN ) .
Nếu quý vị là công dân hoặc thường trú nhân Hoa Kỳ và quý vị chọn đối xử với người phối ngẫu tạm trú như thường trú nhân và khai thuế chung thì người phối ngẫu tạm trú cần có SSN hoặc ITIN. Người phối ngẫu là người quốc tế được khai là người nhờ vào cũng được nhu yếu cung ứng SSN hoặc ITIN .
Xem Số Nhận Dạng trong chương 5 để biết thêm thông tin .
Nhìn chung, quý vị không hề khai thuế chung sau khi kết hôn nếu người phối ngẫu là người quốc tế tạm trú tại bất kể thời gian nào trong năm tính thuế .
Tuy nhiên, người quốc tế tạm trú đã kết hôn với công dân hoặc thường trú nhân Hoa Kỳ hoàn toàn có thể chọn được coi như thường trú nhân Hoa Kỳ và khai thuế chung. Để biết thêm thông tin về lựa chọn này, xem Người Phối Ngẫu Không Phải Thường Trú Nhân Được Coi Như Thường Trú Nhân trong chương 1 .
Giả định rằng cả hai chúng tôi đều có diện thị thực này trong cả năm ngoái, quý vị là người quốc tế thường trú. Chồng tôi là người quốc tế tạm trú nếu chồng tôi không ở Hoa Kỳ với tư cách học viên trong thời hạn hơn 5 năm. Quý vị và chồng quý vị hoàn toàn có thể khai thuế chung trên Mẫu 1040 hoặc Mẫu 1040 – SR nếu người chồng chọn được coi như thường trú nhân trong cả năm. Xem Người Phối Ngẫu Không Phải Thường Trú Nhân Được Coi Như Thường Trú Nhân trong chương 1. Nếu chồng quý vị không đưa ra lựa chọn này thì quý vị phải khai thuế riêng trên Mẫu 1040 hoặc Mẫu 1040 – SR. Chồng quý vị phải nộp Mẫu 1040 – NR .
Không. Người đóng thuế là thường trú nhân có thực trạng kép vừa là cư nhân Hoa Kỳ vừa là thường trú nhân của một vương quốc khác theo luật thuế của từng vương quốc. Xem Ảnh Hưởng của Hiệp Ước Thuế trong chương 1. Quý vị là người quốc tế có thực trạng thường trú kép khi quý vị vừa là người quốc tế tạm trú vừa là người quốc tế thường trú trong cùng một năm. Để biết thông tin về việc xác lập nợ thuế thu nhập Hoa Kỳ trong năm tính thuế cho người có thực trạng kép, xem chương 6 .
Các quy tắc sau sẽ được vận dụng nếu cổ tức và lãi vốn không gắn với hoạt động giải trí thương mại hay kinh doanh thương mại ở Hoa Kỳ .

• Lãi vốn thường không chịu thuế nếu quý vị ở Hoa Kỳ dưới 183 ngày trong năm tính thuế. Xem Bán hoặc Trao Đổi Tài Sản Vốn trong chương 4 để biết thêm thông tin và ngoại lệ .
• Cổ tức thường bị đánh thuế ở mức 30% (hoặc thấp hơn theo hiệp ước). Công ty môi giới hoặc người trả cổ tức phải khấu trừ thuế này tại nguồn. Nếu thuế không được khấu lưu ở mức chính xác thì quý vị phải nộp Mẫu 1040-NR để nhận tiền hoàn thuế hoặc nộp khoản thuế bổ sung nào đến hạn.

  Xem thêm: Đầu tư định cư Mỹ

Nếu lãi vốn và cổ tức gắn với hoạt động giải trí thương mại hay kinh doanh thương mại ở Hoa Kỳ thì lãi vốn và cổ tức sẽ bị đánh thuế theo quy tắc giống nhau ở cùng một mức thuế suất vận dụng cho công dân và thường trú nhân Hoa Kỳ .
Nếu quý vị là người quốc tế tạm trú thì 85 % phúc lợi phúc lợi xã hội Hoa Kỳ ( và phần tương tự của phúc lợi hưu trí ngành đường tàu cấp 1 ) mà quý vị nhận được phải chịu thuế suất cố định và thắt chặt 30 %, trừ khi được miễn thuế hoặc phải chịu thuế suất thấp hơn theo hiệp ước. Xem Thuế Suất 30 % trong chương 4 .
Nếu quý vị là người quốc tế tạm trú và học bổng không phải từ Hoa Kỳ thì học bổng không phải chịu thuế Hoa Kỳ. Xem Học Bổng, Trợ Cấp, Giải Thưởng và Phần Thưởng trong chương 2 để xác lập xem học bổng của quý vị có phải từ Hoa Kỳ hay không .
Nếu học bổng của quý vị có nguồn gốc từ Hoa Kỳ hoặc quý vị là người quốc tế thường trú thì học bổng phải chịu thuế Hoa Kỳ theo các quy tắc sau .

• Nếu quý vị là ứng viên của một chương trình cấp bằng thì quý vị hoàn toàn có thể loại trừ khỏi thu nhập một phần học bổng mà quý vị dùng để giao dịch thanh toán học phí, lệ phí, sách, vật tư và thiết bị theo nhu yếu của tổ chức triển khai giáo dục. Tuy nhiên, phần học bổng mà quý vị dùng để giao dịch thanh toán các ngân sách khác như tiền ăn ở sẽ phải chịu thuế. Xem Học Bổng và Trợ Cấp Nghiên Cứu Sinh trong chương 3 để biết thêm thông tin .
• Nếu quý vị không phải là ứng viên của một chương trình cấp bằng thì học bổng phải chịu thuế .

Người quốc tế tạm trú không hề nhu yếu khấu trừ tiêu chuẩn. Tuy nhiên, xem Học sinh và người học nghề kinh doanh thương mại đến từ Ấn Độ trong Các Khoản Khấu Trừ Từng Khoản trong chương 5 để biết ngoại lệ .
Quý vị không hề nhu yếu khấu trừ tiêu chuẩn được phép trên Mẫu 1040 hoặc Mẫu 1040 – SR. Tuy nhiên, quý vị hoàn toàn có thể ghi bất kể khoản khấu trừ nào được phép thành từng mục .
Người quốc tế tạm trú hoàn toàn có thể nhu yếu 1 số ít khoản khấu trừ từng khoản tựa như như người quốc tế thường trú. Tuy nhiên, người quốc tế tạm trú chỉ hoàn toàn có thể nhu yếu các khoản khấu trừ từng khoản nếu họ có thu nhập gắn với hoạt động giải trí thương mại hay kinh doanh thương mại ở Hoa Kỳ. Xem Các Khoản Khấu Trừ Từng Khoản trong chương 5 .
Nếu quý vị là người quốc tế tạm trú trong bất kể thời gian nào của năm thì quý vị không hề nhu yếu tín thuế thu nhập kiếm được. Xem trong chương 6 để biết thêm thông tin về người quốc tế có thực trạng kép .
Nếu quý vị là người quốc tế tạm trú trong bất kể thời gian nào của năm thì quý vị thường không hề nhu yếu tín thuế giáo dục. Tuy nhiên, nếu quý vị đã kết hôn và chọn khai thuế chung với người phối ngẫu là công dân hoặc thường trú nhân Hoa Kỳ thì quý vị hoàn toàn có thể đủ điều kiện kèm theo nhận tín thuế này. Xem Người Phối Ngẫu Không Phải Thường Trú Nhân Được Coi Như Thường Trú Nhân trong chương 1 .
Nhìn chung, các dịch vụ do quý vị thực hiện với tư cách là người nước ngoài tạm trú tạm thời tại Hoa Kỳ với tư cách là người không định cư theo tiểu đoạn (F), (J), (M) hoặc (Q) của đoạn 101(a)(15) của Đạo Luật Nhập Cư và Quốc Tịch không được bao gồm trong chương trình an sinh xã hội nếu quý vị thực hiện các dịch vụ để thực hiện mục đích mà quý vị đã được nhập cảnh vào Hoa Kỳ. Xem Thuế An Sinh Xã Hội và Thuế Medicare trong chương 8.

Nếu thuế phúc lợi xã hội hoặc thuế Medicare bị khấu lưu do nhầm lẫn từ tiền lương không chịu các loại thuế này, hãy liên hệ với chủ lao động đã khấu lưu thuế để được hoàn thuế. Nếu quý vị không được hoàn trả đủ tiền từ chủ lao động, nộp đơn nhu yếu hoàn thuế cho IRS trên Mẫu 843. Không dùng Mẫu 843 để nhu yếu hoàn Thuế Medicare Bổ Sung. Xem Hoàn Thuế Bị Khấu Lưu Do Nhầm Lẫn trong chương 8 .
Trước khi rời khỏi Hoa Kỳ, người quốc tế thường phải xin giấy ghi nhận tuân thủ. Tài liệu này cũng thường được gọi là “ giấy phép ra khơi ” hoặc “ giấy phép xuất cảnh ” là một phần của mẫu thuế thu nhập mà quý vị phải nộp trước khi rời đi. Quý vị sẽ nhận được giấy phép ra khơi hoặc xuất cảnh sau khi nộp Mẫu 1040 – C hoặc Mẫu 2063. Các mẫu đơn này được bàn luận trong chương 11 .
Mẫu 1040 – C không phải là tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ hàng năm. Nếu tờ khai thuế thu nhập là bắt buộc theo luật định thì quý vị phải nộp tờ khai thuế đó ngay cả khi quý vị đã nộp Mẫu 1040 – C. Chương 5 và chương 7 luận bàn về việc nộp tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ hàng năm .